Какие различия есть у получения вычета на покупку недвижимости между работающими людьми и пенсионерами?
За последние несколько лет каких-либо заметных изменений в условиях и правилах получения налогового вычета при покупке недвижимости не произошло.
На него по-прежнему может претендовать любой гражданин России или иностранец, являющийся налоговым резидентом страны, официально работающий либо получающий доход, с которого он уплачивает налог на доход физических лиц (НДФЛ).
Размер налогового вычета также не изменился – покупатель недвижимости имеет право вернуть НДФЛ в размере 13% от суммы, которую потратил на нее, но не превышающую 2 млн рублей.
Если квартира приобретена в ипотеку, то дополнительно из налогооблагаемой базы плательщика НДФЛ вычитается сумма процентов по кредиту, но не более 3 млн рублей. То есть максимальная сумма налогового вычета составляет 260 тысяч за покупкунедвижимости и 390 тысяч за уплаченные проценты. Получается, что можно вернуть до 650 тысяч рублей.
Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ налоговый вычет за покупку недвижимости человеку предоставляется только один раз в жизни.
Абсолютное большинство россиян может получить его за тот год, в котором он получил право собственности на недвижимость, и за будущие годы. Исключением из данного правила являются пенсионеры, в том числе и работающие, которые могут получить вычет не только за год, когда была приобретена квартира, но и за три предыдущих. Данное условие является фактически единственным преимуществом пенсионеров при получении данной льготы.
Здесь важно сделать оговорку, что вычет – это возврат части уплаченного налога на доходы физического лица, а не денежное вознаграждение.
- Если пенсионер не работал последние три года до покупки недвижимости и не планирует выходить на работу либо получать доход, с которого будет платить НДФЛ, то вычет ему возвращать будет не из чего.
- Если же он работал либо устроится далее на работу с официальной зарплатой, либо начнет, например, сдавать квартиру в аренду, то сможет претендовать на получение вычета.
Допустим в 2023 году пожилой человек приобрел квартиру стоимостью более 2 млн рублей и сразу вышел на пенсию. Получения зарплаты в будущем он не ожидает, поэтому может вернуть уплаченный налог за период в текущем году, который он работал до выхода на пенсию, а также за 2023, 2022 и 2021 годы.
При каких условиях супруг тоже может оформить вычет, даже если ипотека не на нем?
Согласно действующему законодательству, если между супругами не заключен брачный договор, то все, что приобретено ими в период брака, является их общим имуществом. То есть и муж, и жена становятся равными правообладателями квартиры вне зависимости от того, кто указан собственником в свидетельстве о праве собственности или выписке из ЕГРН, чья фамилия записана в платежных документах и т.д. Соответственно, оформить вычет на покупку квартиры оба супруга могут без ограничений, если не заключали брачный договор.
Каждый может вернуть НДФЛ от суммы, которая была выплачена за квартиру, но не более 2 млн рублей. При этом вычет между супругами необязательно распределять так, чтобы каждый получил его с суммы в 2 млн руб. Согласно письму Федеральной налоговой службы от 30 марта 2016 года № БС-3-11/1367@ «О распределении имущественного налогового вычета при приобретении квартиры супругами» его можно разделить по-другому, например, чтобы муж получил вычет от суммы в 3 млн руб., то есть 390 тысяч, а жена от 1 млн – 130 тыс. Пропорция может быть разной. Так выгодно делать, когда один из супругов, имеет доход выше, соответственно, платит налогов больше, чем другой. Главное, чтобы сумма покупки была выше 4 млн руб.
Даже если при стоимости жилья в 20 млн руб. всю сумму за квартиру внесет один из супругов, то это не будет означать, что он потратил на покупку жилья исключительно свои средства. Наоборот, поскольку лица состоят в браке, деньги в семье по общему правилу принадлежат им обоим. В таком случае в семью можно вернуть 520 тыс. вместо 260 тыс.
При брачном контракте ситуация другая – право на налоговый вычет имеет только тот из супругов, на которого недвижимость будет оформлена. Он будет вправе распоряжаться вычетом по своему усмотрению.