Перед продажей квартиры следует непременно разобраться, будут ли средства, полученные от ее продажи, облагаться налогом на доходы физических лиц. Обязанность уплатить налог в размере 13% возникает, если реализуемая квартира находится в собственности менее чем 3 года (для имущества, которое приобретено начиная с 1 января 2016 года, срок увеличен до 5 лет).

Когда квартира перешла по наследству, была получена в результате приватизации, по договору ренты или подарена и находится в собственности свыше 3 лет (этот период для указанных случаев остается прежним), налог платить не нужно. Если же она в собственности более 3 (или 5) лет, то сумма, с которой требуется уплатить налог, может быть уменьшена на 1 млн рублей.

Таким образом, если квартира находится в собственности менее 3 или 5 лет, то возможны два варианта:

- налог уплачивается с разницы между стоимостью покупки квартиры и стоимостью ее продажи;

- налог уплачивается со стоимости продажи квартиры за минусом 1 млн рублей.

Некоторые риелторы, чтобы уменьшить налог, рекомендуют при продаже указывать в договоре цену за квартиру в 1 млн рублей или стоимость первоначальной покупки квартиры (когда стоимость ее приобретения меньше, чем стоимость продажи). Но такой подход влечет за собой риски для обеих сторон сделки.  И при прочих равных условиях покупатели, скорее всего, предпочтут приобрести квартиру, где в договоре зафиксирована полная стоимость. Наряду с этим налоговая инспекция ведет активную работу по выявлению случаев уклонения от уплаты налогов и особенно внимательно относится к случаям, когда стоимость продажи квартиры устанавливается значительно ниже рыночной. Если у покупателя есть расписка о получении продавцом разницы между стоимостью, указанной в договоре, и реально уплаченной суммой, факт ухода от налогов доказать довольно просто. А ведь большая часть сделок оформляется именно с распиской на разницу.

Когда сделка альтернативная, то есть одновременно приобретается другая квартира, есть возможность получения налогового вычета (один раз в жизни для каждого плательщика налога).

Владелец квартиры обязан исчислить налог самостоятельно с учетом  имущественного налогового вычета. 

Кроме того, до 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом, требуется представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. К примеру, если квартира продана в августе 2015 года, подать налоговую декларацию необходимо до 30 апреля 2016 года. За ее непредставление установлен штраф.

Сумму налога, исчисленную исходя из налоговой декларации, налогоплательщику надлежит уплатить по месту своего жительства до 15 июля года, который следует за истекшим налоговым периодом. При просрочке уплаты налога за каждый просроченный день начисляются пени, определяемые в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка равна 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России (которая на 1 июля 2016 года составляла 11%).

Имейте в виду, что при непредставлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и неуплате налога может быть назначена выездная проверка соблюдения законодательства РФ о налогах и сборах. В качестве основания для ее назначения могут послужить сведения, поступившие из Росреестра.